Податкові новини Київщини

Воєнний стан: як скористатися правом на скасування штрафів за результатами податкової перевірки

Головне управління ДПС у Київській області звертає увагу, що відповідно до підпункту 69.37 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ “Перехідні положення” Податкового кодексу України, платник податків може скористатися особливим порядком виконання податкового обов’язку за результатами документальної перевірки.

Для цього необхідно одночасно виконати три умови.

По-перше, документальна перевірка повинна бути розпочата або відновлена з 1 серпня 2023 року та завершена до дня припинення або скасування воєнного стану в Україні.
По-друге, якщо підприємство сплатило суму основного податкового зобов’язання, визначеного у податковому повідомлення-рішенні (ППР), штрафні санкції підлягають списанню протягом 30 календарних днів.
По-третє, податкове повідомлення-рішення не повинно оскаржуватися ні в адміністративному, ні в судовому порядку. Сплата суми у визначений законом строк свідчить про згоду платника з результатами перевірки.

Який результат отримає платник

Якщо всі зазначені умови виконані, штрафні (фінансові) санкції автоматично вважаються скасованими, а пеня на суму грошового зобов’язання не нараховується.

Такий механізм дає можливість платникам мінімізувати фінансові втрати та швидко врегулювати податкові зобов’язання без додаткових витрат.

Аналогічний порядок діє і для ЄСВ
Подібна норма поширюється і на єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

Якщо за результатами документальної перевірки (розпочатої або відновленої після 1 серпня 2023 року) платнику визначено недоїмку з ЄСВ, він також може уникнути застосування штрафів.

Для цього необхідно:
– сплатити суму недоїмки протягом 30 календарних днів з дня, що настає за днем отримання вимоги про сплату боргу;
– не оскаржувати таку вимогу.

У цьому випадку відповідно до Закону України від 08 липня 2010 року №2464-VI “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування” штрафні санкції скасовуються, а пеня не нараховується.

Матеріали за посиланням https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1035029.html

Повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені

На виконання ст.43 Податкового кодексу України (далі-ПКУ) від 02 грудня 2010 року №2755-VІ із змінами та доповненнями, Порядком інформаційної взаємодії Державної податкової служби України, її територіальних органів, Державної казначейської служби України, її територіальних органів, місцевих фінансових органів у процесі повернення (перерахування) платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 11.02.2019 № 60 (Далі – Наказ №60), зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 08.04.2019 за № 370/33341 повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань, пені та перерахування між видами доходів і бюджетів коштів, помилково та/або надміру зарахованих до відповідних бюджетів через єдиний рахунок, у випадках, передбачених законодавством, здійснюється виключно на підставі заяви платника податку (крім повернення надміру утриманих (сплачених) сум податку на доходи фізичних осіб, які повертаються територіальним органом ДПС на підставі поданої платником податків податкової декларації за звітний календарний рік за результатами проведення перерахунку його загального річного оподатковуваного доходу (далі – податкова декларація)), поданої до територіального органу ДПС за місцем адміністрування (обліку) помилково та/або надміру сплаченої суми протягом 1095 днів від дня її виникнення.

У заяві платник зазначає назву помилково та/або надміру сплаченого податку, збору, платежу, його суму, дату сплати і реквізити з платіжного документа, за якими кошти перераховано до бюджету (код класифікації доходів бюджету, бюджетний рахунок, на який перераховано кошти, код ЄДРПОУ територіального органу Казначейства, на ім’я якого відкрито рахунок), та визначає напрям перерахування помилково та/або надміру сплачених коштів, що повертаються:– на поточний рахунок платника податків в установі банку; на єдиний рахунок (у разі його використання); на погашення грошового зобов’язання та/або податкового боргу з інших платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, незалежно від виду бюджету. Заява подається до територіального органу ДПС за місцем адміністрування (обліку) помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені.

Заява може бути подана в електронній формі через приватну частину Електронного кабінету в режимі «Ведення звітності» за ідентифікатором форми F/J 1302002 або в режимі «Листування з ДПС» з дотриманням вимог законодавства у сферах захисту інформації, електронних довірчих послуг та електронного документообігу. При створенні заяви в режимі «Ведення звітності» платник самостійно встановлює фільтр за параметрами «рік», «період», «тип форми», зокрема «F/J13 Запити». З переліку запитів обирає необхідну форму заяви (F/J 1302002), а потім відповідний територіальний орган ДПС: «регіон», «район» (за замовчуванням встановлено орган ДПС за місцем основної реєстрації).

У запропонованій формі заяви необхідно заповнити відповідні поля електронного документу, підписати та надіслати, при цьому реєстраційні дані заповнюються автоматично.

Додатково до заяви платник може подати копію платіжного документа, на виконання якого помилково та/або надміру сплачений платіж перераховано до бюджету.

Для цього у вкладці «Додатки» потрібно обрати опцію «Додати» документ довільного формату (F/J 1360102) та заповнити обов’язкові поля форми. В подальшому, для уточнення реквізитів рахунків пропонуємо скористатись модернізованим електронним сервісом «Електронний кабінет платника», розміщеному на офіційному веб-порталі ДПС України http://cabinet.tax.gov.ua

Матеріали за посиланням: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1034627.html

Діалог з бізнесом: очільниця ДПС Леся Карнаух обговорила з підприємцями SAF-T UA, ризик-орієнтований підхід до перевірок та удосконалення СМКОР

Відвертий діалог з бізнесом дозволяє знаходити рішення системних проблем, а не реагувати на окремі випадки. Про це зазначила в. о. Голови ДПС Леся Карнаух під час зустрічі з представниками CFO Club Ukraine.

«Відвертий діалог з бізнесом дозволяє вирішувати системні проблеми, а не реагувати на них точково. Зустрілася з представниками CFO Club Ukraine, який обʼєднує фінансових директорів великого та середнього бізнесу. Максимально практична розмова, часом навіть емоційна. Бо бізнес цікавить не теорія, а конкретні відповіді на те, що впливає на їх роботу. Особливо в умовах війни», – сказала вона.

Значну увагу приділили темі SAF-T UA.

У січні цього року ДПС запровадила E-аудит, який передбачає подання єдиного стандартизованого файлу SAF-T UA великими платниками виключно у разі отримання запиту податкової під час документальної перевірки. Ми прагнемо, щоб SAF-T UA був звичним елементом бухгалтерської системи підприємства. Це скоротить час перевірок, підвищить їх якість та мінімізує податковий контроль. Удосконалюємо методологію та розвиваємо інформаційну систему «Е-аудит».

«Питання, яке хвилює підприємців – коли SAF-T UA стане обов’язковим для малого та середнього бізнесу. Наша позиція чітка – це не буде одномоментно. Все поступово – без стресу для бізнесу. Тому тут важливим є опрацювання змін до Податкового кодексу щодо поетапного впровадження SAF-T UA. Чіткий алгоритм: тестування, адаптація облікових систем і методична підтримка платників, а вже потім – повноцінне застосування нового інструменту. Ми максимально допомагатимемо бізнесу», – сказала Леся Карнаух.

Окремий блок питань – перевірки та якість аудитів. ДПС значно змінила підхід до податкового контролю.

«Не кількість, а якість. І виключно там, де є ризики. Саме тому активно впроваджуємо ризик-орієнтований підхід», – додала очільниця ДПС.

Основа – система управління податковими ризиками. До плану-графіка включаються платники із високим ступенем ризику, визначеним за результатами аналізу інформації, яка є в інформаційно-комунікаційних системах ДПС. Фокус на тих галузях, де бачимо найбільшу концентрацію податкових ризиків: добувна і переробна промисловості, енергетика, оптова та роздрібна торгівля, транспорт, азартні ігри тощо. Рішення про перевірки ухвалюємо лише за наявності ризиків високого ступеня.

«Такий підхід дає свої результати. В середньому кількість документальних позапланових та фактичних перевірок зменшилася на 26 %», – розповіла Леся Карнаух.

Ще один важливий блок – удосконалення СМКОР та зменшення кількості безпідставного блокування податкових накладних.
ДПС вже вдалося скоротити відсоток заблокованих накладних з 0,76 % на початку 2025 року до 0,14 % станом на зараз. І цей показник утримуємо вже тривалий час. Працюємо над тим, щоб для сумлінних платників ця процедура була ще простішою.

«Також почула, що є випадки, коли комісії, які займаються питаннями блокування податкових накладних та виведенням з ризиків, вимагають від платників ще якісь «додаткові документи». Я принципово проти такої практики. Вже доручила фахівцям ДПС детально розібратися по кожному конкретному факту. Комісії мають вимагати лише ті документи, які є необхідними для прийняття рішення. Не більше», – додала Леся Карнаух.

Обговорили також низку інших тем: розвиток цифрових сервісів та модернізацію Електронного кабінету, запровадження податкового комплаєнсу, розвиток міжнародного автоматичного обміну інформацією (CRS), відшкодування ПДВ.

Матеріали за посиланням: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1035035.html

Як отримати та коли вважається врученим податкове повідомлення-рішення

Як отримати податкове повідомлення-рішення (ППР)

Платник податків може отримати податкове повідомлення-рішення одним із таких способів:
– в електронній формі – через Електронний кабінет, для платників які обрали електронну форму взаємодії та подали Заяву про бажання отримувати документи через Електронний.

Одночасно на електронну адресу платника надходить повідомлення про вид документа, дату та час його надсилання до Електронного кабінету;
– у паперовій формі – рекомендованим листом з повідомленням про вручення за адресою (місцезнаходження, податковою адресою) платника податків;
– особисто (за потреби) – у контролюючому органі або через уповноваженого представника, повноваження якого підтверджені відповідно до законодавства.

Коли ППР вважається врученим

Податкове повідомлення-рішення вважається врученим платнику податків:
– у день його доставки до Електронного кабінету – якщо платник обрав електронний спосіб взаємодії з контролюючим органом. Датою вручення є дата і час, зазначені у квитанції про доставку документа до Електронного кабінет;
– якщо протягом двох робочих днів контролюючий орган не отримує підтвердження про доставку документа до Електронного кабінету, такий документ у паперовій формі надсилають платнику рекомендованим листом або вручають особисто;
– у день отримання рекомендованого поштового відправлення платником або його уповноваженим представником;
– у день особистого вручення платнику податків або його представнику;
– якщо документ доставлено після 18:00, він вважається врученим наступного робочого дня; якщо документ надійшов у вихідний або святковий день, датою вручення вважається перший робочий день після нього;
– у випадках, визначених Податковим кодексом України, якщо поштове відправлення не було вручено з причин відсутності платника за податковою адресою, його відмови від отримання або з інших причин, що не залежать від контролюючого органу, податкове повідомлення-рішення вважається врученим у день, зазначений оператором поштового зв’язку в повідомленні про вручення із зазначенням причини невручення.

Важливо пам’ятати, що для фізичних осіб податковою адресою є місце проживання, за яким особа перебуває на обліку в податковому органі. Тому у разі зміни адреси необхідно своєчасно повідомити про це контролюючий орган, щоб важливі документи надходили за актуальним місцем проживання.

Електронний кабінет – це зручний спосіб взаємодії платника податків з контролюючим органом, який забезпечує можливість своєчасного отримання електронних документів, контролю податкових зобов’язань та своєчасності їх виконання.

Матеріали за посиланням: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1035208.html

Податкова служба Київщини та ВГО АППУ провели черговий вебінар для бізнесу

За ініціативи Всеукраїнської громадської організації «Асоціація платників податків України» відбувся черговий спільний онлайн-вебінар за участю фахівців Головного управління ДПС у Київській області. Захід об’єднав представників бізнесу навколо найактуальніших питань застосування податкового законодавства.

Відкриваючи зустріч, віцепрезидент, генеральний директор ВГО «Асоціація платників податків України» Людмила Герасименко відзначила важливість конструктивної взаємодії з податковою службою Київщини та висловила впевненість у продовженні спільних практичних заходів, спрямованих на підтримку бізнесу.

Начальник Головного управління ДПС у Київській області Олександр Двірко зазначив, що проведення таких спільних заходів є дієвим інструментом комунікації з платниками податків.

«Податкова служба Київщини відкрита до діалогу. Для нас важливо, щоб за результатами таких зустрічей бізнес отримував не лише роз’яснення норм законодавства, а й чіткі алгоритми дій, які допоможуть упевнено вести господарську діяльність», — наголосив Олександр Двірко.

Він також подякував ВГО «Асоціація платників податків України» за ефективну й системну співпрацю та створення майданчика для відкритого діалогу між податківцями і бізнесом.

Під час першого тематичного блоку фахівці управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків детально розглянули роботу системи моніторингу податкових накладних. Учасникам пояснили найпоширеніші причини зупинення реєстрації ПН/РК, порядок підготовки Таблиці даних платника податку, алгоритм дій у разі віднесення підприємства до категорії ризикових платників та перелік документів, які допомагають підтвердити реальність господарських операцій. Окрему увагу приділили роботі консультаційного центру ГУ ДПС у Київській області, який супроводжує платників у питаннях розблокування податкових накладних.

Другий блок був присвячений документальним перевіркам та формуванню плану-графіка. Представники податкової служби Київщини роз’яснили принципи ризикоорієнтованого відбору платників, критерії, що враховуються під час планування перевірок, а також звернули увагу на важливість дотримання показників рівня сплати податків та належного оформлення звітності. Було наголошено, що планування здійснюється відповідно до вимог Податкового кодексу України та базується на автоматизованому аналізі ризиків.

У завершальному блоці учасники ознайомилися з особливостями проведення фактичних перевірок у сфері застосування РРО/ПРРО та обігу підакцизних товарів. Фахівці навели приклади найтиповіших порушень, які встановлюються під час контрольних заходів, роз’яснили відповідальність за їх вчинення та надали рекомендації щодо належної організації розрахункових операцій. Окрему увагу приділили ризикам штучного дроблення бізнесу з метою мінімізації податкових зобов’язань, звернувши увагу на ознаки, які можуть свідчити про використання таких схем. Також підкреслено, що ризикоорієнтований підхід дозволяє зосередити контроль саме на тих суб’єктах господарювання, діяльність яких містить реальні ознаки порушень законодавства.

Значну частину вебінару було присвячено відповідям на запитання учасників. Присутні отримали фахові консультації щодо практичного застосування податкового законодавства, а також рекомендації, які допоможуть уникати типових помилок у повсякденній діяльності.

Спільні вебінари Головного управління ДПС у Київській області та ВГО «Асоціація платників податків України» залишаються ефективним форматом комунікації з бізнесом, допомагаючи платникам своєчасно отримувати фахові роз’яснення та впевнено застосовувати норми податкового законодавства на практиці.

Матеріали за посиланням: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1035204.html

Державні послуги без кордонів: податковий номер для українців за кордоном – повністю онлайн

Державна податкова служба України у співпраці з Міністерством закордонних справ України робить наступний крок у цифровізації сервісів для українців за кордоном. Вже 30 липня послуга з реєстрації в Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків (ДРФО) та отримання електронної картки платника податків з QR-кодом буде доступна для всіх громадян України за межами країни.

Про це повідомила очільниця ДПС Леся Карнаух.

«Ми поруч зі своїми навіть за тисячі кілометрів. Розширюємо можливості сервісу «е-Консул». Разом із Міністерством закордонних справ України ми об’єднали зусилля, щоб зробити державні послуги для українців більш зручними, в якій би точці світу вони не мешкали. У травні цього року ми запровадили механізм, який дозволяє батькам, які мешкають за кордоном, оформити онлайн податковий номер для дітей до 18 років. Вже завтра ця послуга доступна і для всіх повнолітніх за кордоном», – сказала вона.

Отже, забудьте про довгу складну процедуру та черги. Щоб отримати РНОКПП (податковий номер) більше не доведеться особисто приїжджати до України або надсилати нотаріально засвідчені документи поштою.

Все що вам потрібно – мати дійсний документ, що посвідчує особу.

Як подати заяву?
1. Подати заяву можна самостійно через власний електронний кабінет у системі «е-Консул». Потрібно авторизуватися за допомогою Дія.Підпис, КЕП або BankID, заповнити форму та додати скан-копії необхідних документів (зокрема документа, що посвідчує особу, та документа, що підтверджує місце проживання/перебування).
2. Особисто або через представника – у посольстві чи консульстві. Якщо ви обираєте подання паперової заяви через закордонну дипломатичну установу (ЗДУ) України:
Умови: необхідна особиста присутність заявника (або його уповноваженого/законного представника) в ЗДУ для ідентифікації особи та надання оригіналів документів. За автоматизовану обробку даних під час приймання паперової заяви стягується консульський збір у розмірі 40 USD / 37 EUR.

У ДПС максимально швидко опрацюють відповідну заяву. Потім сформують картку платника податків в електронній формі з захищеним QR-кодом. І за лічені дні надішлють її засобами системи «е-Консул».

«До речі, перший етап – оформлення податкового номеру для дітей вкрай популярний. За два місяці через «е-Консул» ми отримали понад 2,1 тис. заяв від батьків та оформили 1 772 електронні картки для дітей за кордоном», – зазначила очільниця ДПС.

Леся Карнаух додала, що розвиток цього сервісу – важливий крок до створення зручного та безбар’єрного цифрового простору для українців у будь-якій точці світу. Але для ДПС це не тільки цифровий інструмент. Це приклад, коли держава допомагає, а не ускладнює.

«І ми продовжимо робити все, щоб українські державні сервіси були простими, сучасними та доступними для кожного», – зазначила в. о. Голови ДПС.

На даному етапі сервіс покриває саме реєстрацію в ДРФО за формою № 1ДР. Проте ДПС не зупиняється на досягнутому: наступним кроком стане запуск онлайн-послуги з внесення змін до реєстру за формою № 5ДР. Загалом розвиток цього сервісу – це важливий крок до створення зручного та безбар’єрного цифрового простору для українців у будь-якій точці світу.

Ініціативу реалізовано МЗС та ДПС за підтримки МОМ, ПРООН та УВКБ ООН.

Матеріали за посиланням: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1035302.html