Податкові новини Київщини

Контрольовані операції у 2025 році: критерії визнання та законодавчі новації

До контрольованих операцій відносяться господарські операції, що можуть впливати на об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств (для резидентів Дія Сіті – на фінансовий результат до оподаткування), а саме здійснені:
– з пов’язаними особами-нерезидентами, а також через використання у ланцюгу постачання іншої особи без істотних функцій, активів та ризиків;- через комісіонерів-нерезидентів;
– з нерезидентами, зареєстрованими у державах (на територіях), включених до переліку низькоподаткових юрисдикцій;
– з контрагентами-нерезидентами, організаційно-правові форми яких передбачають не сплату корпоративного податку;
– між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні.

При цьому операції визнаються контрольованими, якщо вони одночасно відповідають двом критеріям:
– загальний річний дохід платника податків перевищує 150 млн грн (крім операцій, що здійснюються між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні);
– обсяг операцій платника податків з кожним контрагентом перевищує 10 млн. грн. за звітний рік. З 2025 року розширено критерії визнання осіб пов’язаними за рахунок так званої економічної пов’язаності (взаємодія з контрагентом 75 % від загального обсягу зовнішньоекономічної діяльності та 50 % від суми доходу/витрат).

Також впроваджено нові підходи до формування переліків держав (територій) для цілей трансфертного ціноутворення. Оновлені переліки застосовуються з 1 січня 2025 року.

З детальною інформацією щодо критеріїв визнання операцій контрольованими можна ознайомитись за посиланням: https://tax.gov.ua/media tsentr/novini/855824.html.

Законом України від 18.06.2024 № 3813-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства» з 01.01.2025 розширено критерії визнання осіб пов’язаними за рахунок так званої економічної пов’язаності.

Нові підходи до формування переліків запроваджені відповідно до постанов КМУ від 15.11.2024 № 1307 «Про внесення змін до постанови КМУ від 04.07.2017 № 480» та від 27.12.2024 № 1505 «Про внесення змін до постанови КМУ від 27.12.2017 № 1045». Інформацію про застосування оновлених переліків для цілей трансфертного ціноутворення з 1 січня звітного 2025 року розміщено на офіційному вебсайті Міністерства фінансів України: https://mof.gov.ua/uk/news/minfin_vazhlivi_aspekti_zastosuvannia_onovlenogo_pereliku_derzhav_dlia_tsilei_transfertnogo_tsinoutvorennia-5006

Матеріали за посиланням https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1032548.html

Плануєте скористатися податковою знижкою? Почніть уже сьогодні

Головне управління ДПС у Київській області нагадує: якщо протягом 2026 року ви здійснюєте витрати, за якими Податковий кодекс України передбачає право на податкову знижку, вже зараз варто подбати про збереження підтвердних документів. Саме вони стануть підставою для повернення частини сплаченого податку на доходи фізичних осіб у 2027 році.

Податкова знижка – це можливість зменшити оподатковуваний дохід, отриманий у вигляді заробітної плати, на суму окремих документально підтверджених витрат. Скористатися таким правом можуть громадяни, які отримували офіційну заробітну плату, з якої сплачувався ПДФО.

Найчастіше громадяни можуть включити до податкової знижки витрати на:
– оплату навчання;
– проценти за іпотечним житловим кредитом;
– страхові платежі за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення;
– пожертвування та благодійні внески неприбутковим організаціям у межах, визначених законодавством;
– оплату допоміжних репродуктивних технологій;
– витрати, пов’язані з переобладнанням транспортного засобу для використання біопалива або інших альтернативних видів палива;
– окремі інші витрати, передбачені статтею 166 Податкового кодексу України.

Водночас право на податкову знижку підтверджується лише належним чином оформленими документами. Тому важливо не втрачати квитанції, фіскальні чеки, платіжні інструкції, банківські виписки, договори та інші документи, які підтверджують понесені витрати. У них мають бути зазначені продавець або надавач послуг, покупець, вартість та дата здійснення платежу.

Варто пам’ятати, що право на податкову знижку не переноситься на наступні роки. Якщо громадянин не скористається ним у встановлений законодавством строк, отримати повернення ПДФО за відповідний рік уже не буде можливості. Саме тому зберігати документи слід одразу після здійснення витрат, а не шукати їх наприкінці року.

Після завершення 2026 року громадяни, які матимуть право на податкову знижку, зможуть подати декларацію про майновий стан і доходи та повернути частину сплаченого ПДФО. Завчасно зібрані документи значно спростять цей процес і допоможуть реалізувати своє право без зайвих клопотів.

Матеріали за посиланням: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1032555.html

Сплата податків та єдиного соціального внеску через ІТС «Електронний кабінет»

Головне управління ДПС у Київській області інформує, що в інформаційно- комунікаційній системі «Електронний кабінет» запроваджено електронний сервіс з використанням якого платники мають можливість доступу у режимі реального часу до даних інтегрованих карток платників податків.

Вхід до електронного сервісу «Електронний кабінет» здійснюється за посиланням https://cabinet.tax.gov.ua/ та надається після проходження користувачем електронної ідентифікації онлайн з використанням кваліфікованого електронного підпису будь-якого кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг, через Інтегровану систему електронної ідентифікації – id.gov.ua (MobileID та BankID), за допомогою мобільного застосунку Дія або з використанням «хмарного» кваліфікованого електронного підпису.

При звернені до пункту меню «Стан розрахунків з бюджетом» приватної частини Електронного кабінету, після ідентифікації, надається доступ до показників інтегрованих карток, що дозволяє платнику безперешкодно у дистанційному режимі володіти інформацією щодо повноти та своєчасності розрахунків з бюджетами та фондами соціального та пенсійного забезпечення, інформацію про реквізити бюджетних рахунків на поточну дату, а також надає можливість сплатити податки, збори, платежі та єдиний соціальний внесок за допомогою платіжної картки або за допомогою QR коду.

Для того щоб здійснити сплату, необхідно здійснити наступні кроки:
– увійти до приватної частини електронного кабінету;
– обрати режим «Стан розрахунків з бюджетом»;
– обрати необхідний податок, збір, єдиний соціальний внесок, який необхідно сплатити, та одну з платіжних систем, через яку буде здійснюватися оплата;– заповнити платіжну інструкцію;
– сплатити податок

Матеріали за посиланням: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1033774.html

Як Система управління податковими ризиками допомагає бізнесу працювати впевнено

Головне управління ДПС у Київській області звертає увагу платників, що Система управління податковими ризиками, впроваджена в межах Національної стратегії доходів до 2030 року, базується на аналізі комплаєнс-ризиків. Такий підхід дозволяє своєчасно виявляти потенційні порушення та спрямовувати зусилля насамперед на їх попередження.

Система аналізує ризики за чотирма основними напрямами.

Ризики декларування виникають, коли у звітності накопичуються витрати або податковий кредит без відповідної реалізації товарів чи послуг, використовуються фіктивний податковий кредит, штучно сформовані витрати або операції з ризиковими контрагентами.

Ризики сплати пов’язані з частковою або повною несплатою податків, а також із суттєвими відхиленнями показників рівня сплати від середньогалузевих значень.

Ризики звітності охоплюють несвоєчасне або неповне подання податкової звітності, використання недостовірних показників, маніпулювання фінансовою та податковою звітністю, а також випадки подання нульової звітності за фактичного здійснення господарської діяльності.

Ризики реєстрації стосуються, зокрема, обов’язкової реєстрації платником ПДВ після перевищення встановленого законодавством обсягу оподатковуваних операцій, неправомірного використання фізичних осіб – підприємців для мінімізації податкових зобов’язань та застосування спрощеної системи оподаткування всупереч вимогам законодавства.

Одним із важливих показників, який враховується під час оцінювання добровільного дотримання податкового законодавства, є показники рівня сплати. Саме вони допомагають оцінити, наскільки діяльність платника відповідає середнім показникам у відповідній галузі.

Платники можуть самостійно ознайомитися із середньогалузевими показниками рівня сплати податку на прибуток та податку на додану вартість на інформаційно-аналітичному ресурсі «Територія високого рівня податкової довіри» (https://tpd.tax.gov.ua/). Це дає можливість оцінити власні показники, своєчасно виявити потенційні ризики та за потреби скоригувати податкову поведінку.

Матеріали за посиланням: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1033775.html

ДПС розвиває аналітичні дашборди як сучасний інструмент data-driven управління та підвищення прозорості роботи служби

Державна податкова служба України активно розвиває цифрові інструменти та перелік аналітичних дашбордів. Наразі на вебпорталі ДПС вже функціонують два дашборди. У найближчій перспективі цей перелік буде збільшено. Про це зазначила очільниця Державної податкової служби Леся Карнаух.

Дашборди – результат спільної роботи ДПС з Fiscal Policy Research Center (FPRC) та Міжнародним фондом «Відродження».

Під час робочого воркшопу команда ДПС разом з експертами Центру досліджень фіскальної політики розібрала практичні сценарії використання аналітики в щоденній управлінській діяльності.

«Всі ми звикли, що важливі дані мають бути зібрані в одному місці. Бо це швидко. Зручно. Зрозуміло. А головне – дозволяє оперативно бачити всі тенденції та ухвалювати важливі та ефективні рішення. Цього прагнемо і ми в

Державній податковій службі», – зазначила Леся Карнаух.

На сьогодні на вебпорталі ДПС https://tax.gov.ua вже функціонують два дашборди:

Аналітика РРО/ПРРО в Україні: ключові показники.

Тут інтерактивний доступ до такої інформації:
– використання РРО та ПРРО за даними фіскальних чеків;
– ринкова активність бізнесу;
– масштаби та структура розрахункових операцій;
– фактичний економічний «пульс» держави.

Моніторинг податкових надходжень загального фонду державного бюджету.

Тут наступна інформація:
– загальна картина надходжень та їх структура;
– порівняння сплати за різні періоди (місяць, квартал, півріччя, з початку року);
– аналіз динаміки надходжень у поточному та попередніх роках;
– визначення частки будь-якого платежу в загальній сумі.

«Розвиток інтерактивних дашбордів – це важливий крок у трансформації ДПС у сучасну data-driven інституцію. Бо цей інструмент мають використовувати не лише зовнішні користувачі, а й наші фахівці. Це значно спростить підготовку аналітичних матеріалів і звітів. І якщо раніше для того, щоб зрозуміти ситуацію, потрібно було переглянути десятки сторінок звітів, то сьогодні достатньо одного екрана. Саме так і мають працювати сучасні державні сервіси – просто, зрозуміло та ефективно», – зазначила очільниця ДПС.

Дашборди дозволяють у кілька кліків побачити картину як загалом по країні, так і заглибитися до рівня окремої області, галузі чи групи платників.

«Аналітичні дашборди – це повноцінний управлінський інструмент, який дозволяє бачити не лише цифри, а й тренди, відхилення та фактори, що впливають на зміну показників. Система побудована за чотирма рівнями глибини: аналітика, динаміка, таблиці та карта, що забезпечує комплексний погляд на податкові процеси. Це практичні цифрові панелі, які об’єднують ключову податкову інформацію в єдиний зрозумілий інструмент», – розповів заступник Голови ДПС з питань цифрового розвитку, цифрових трансформацій і цифровізації Ігор Панченко.

Презентуючи зовнішній експертний погляд, Голова Центру досліджень фіскальної політики Віктор Мазярчук наголосив, що такі панелі є не просто зручним робочим інструментом для працівників ДПС, а й важливим елементом формування довіри. Коли аналітика побудована на чітких методологіях та єдиних вимірах, вона стає зрозумілою як для внутрішньої команди, так і для зовнішніх спостерігачів.

«Рішення на основі даних – це єдиний правильний шлях для сучасної інституції. Коли ви маєте зручний та наочний інструмент, це дозволяє не просто фіксувати факти, а й бачити за ними історії, формувати наступні кроки, виявляти аномалії та приймати якісні управлінські рішення як для внутрішньої роботи, так і для прозорої комунікації із суспільством», – зазначив Голова Центру досліджень фіскальної політики Віктор Мазярчук.

Матеріали за посиланням: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1033905.html

24,1 млрд грн плати за землю сплатили платники з початку 2026 року

Понад 1 млн платників перерахували до місцевих бюджетів 24,1 млрд грн плати за землю за січень – червень 2026 року.

Порівняно з відповідним періодом минулого року надходження зросли на 13,2 %. За шість місяців 2025 року було сплачено 21,3 млрд грн.

Найбільші суми плати за землю надійшли від платників:
– Дніпропетровської області – 4,5 млрд грн;
– міста Києва – 3,4 млрд грн;
– Одеської області – 2,1 млрд грн;
– Львівської області – 1,8 млрд грн.

Земельний податок нараховується з моменту набуття права власності на земельну ділянку або права користування нею та сплачується до припинення такого права. Тому важливо, щоб інформація про земельні ділянки, їх площу, цільове призначення, пільги та інші дані, які впливають на розрахунок податку, була актуальною.

Перевірити суму нарахованого земельного податку та реквізити для його сплати громадяни можуть самостійно через Електронний кабінет платника або мобільний застосунок «Моя податкова».

У разі незгоди з нарахованими сумами податку платники можуть звернутися до контролюючого органу для проведення звірки даних. Під час звірки уточнюються відомості щодо кількості та площі земельних ділянок, правильності застосування податкових пільг, ставок податку та визначеного розміру податкового зобов’язання.

Звернення на проведення звірки можна подати особисто, надіслати поштою або через Електронний кабінет платника податків із використанням кваліфікованого електронного підпису.

Якщо під час звірки будуть виявлені розбіжності, контролюючий орган проводить перерахунок нарахованих сум у встановлений строк. За результатами перерахунку платнику надсилається нове податкове повідомлення-рішення, а попереднє втрачає чинність.

Матеріали за посиланням: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1034074.html