ТОП-6 помилок, через які ФОП ІІ групи найчастіше втрачають статус «єдинника»
Спрощена система оподаткування залишається одним із найзручніших режимів для малого бізнесу.
Проте перебування на ІІ групі єдиного податку можливе лише за умови дотримання вимог Податкового кодексу України. Порушення встановлених правил може призвести до оподаткування окремих доходів за ставкою 15 відсотків та обов’язкового переходу на загальну систему оподаткування.
Головне управління ДПС у Київській області підготувало добірку найпоширеніших помилок, яких варто уникати підприємцям.
Помилка №1. Надання послуг замовникам, яким це заборонено ФОП ІІ групи має право надавати послуги виключно населенню та іншим платникам єдиного податку. Якщо послуги надаються юридичним особам або ФОП на загальній системі оподаткування, це є порушенням вимог підпункту 2 пункту 291.4 статті 291 Податкового кодексу України.
Водночас це обмеження стосується лише послуг. Продавати товари, у тому числі власного виробництва, платник ІІ групи може будь-яким покупцям незалежно від їх податкового статусу.
Помилка №2. Використання негрошових форм розрахунків
Платники єдиного податку повинні проводити розрахунки виключно у грошовій формі – готівкою або безготівково.
Бартер, взаємозалік зустрічних вимог та інші негрошові форми розрахунків суперечать вимогам пункту 291.6 статті 291 Податкового кодексу України та можуть стати підставою для втрати права на спрощену систему.
Помилка №3. Перевищення річного ліміту доходу
У 2026 році граничний обсяг доходу для ФОП ІІ групи становить 7 211 598 гривень.
Якщо цей ліміт перевищено, сума перевищення оподатковується за ставкою 15 відсотків. Крім того, підприємець зобов’язаний перейти на іншу групу спрощеної системи або на загальну систему оподаткування у встановленому законодавством порядку.
Помилка №4. Перевищення допустимої кількості працівників
На ІІ групі одночасно може працювати не більше десяти найманих працівників.
До цієї кількості не включаються працівники, які перебувають у відпустці у зв’язку з вагітністю та пологами або для догляду за дитиною. Перед прийняттям нового працівника варто перевірити, чи не буде перевищено встановлений законодавством ліміт.
Помилка №5. Провадження видів діяльності, несумісних зі спрощеною системою
Не всі види господарської діяльності дозволено здійснювати на ІІ групі єдиного податку.
Зокрема, законодавство забороняє окремі види діяльності, визначені пунктом 291.5 статті 291 Податкового кодексу України. Крім того, з 1 січня 2026 року відповідно до Закону України № 4698-IX суб’єкти господарювання, які здійснюють охоронну діяльність, не можуть застосовувати спрощену систему оподаткування.
Перед відкриттям нового напряму діяльності доцільно переконатися, що він дозволений для обраної групи єдиного податку.
Помилка №6. Наявність податкового боргу
Податковий борг також може стати підставою для анулювання реєстрації платника єдиного податку.
Якщо борг перевищує суму, визначену Податковим кодексом України, та залишається непогашеним протягом двох послідовних кварталів, контролюючий орган має право анулювати реєстрацію платника єдиного податку.
При цьому заборгованість зі сплати єдиного внеску не належить до податкового боргу у розумінні цієї норми, однак її накопичення також призводить до фінансової відповідальності.
Підсумуємо
Більшість випадків втрати статусу платника єдиного податку пов’язані не зі складними нормами законодавства, а з недотриманням базових правил ведення діяльності. Регулярний контроль обсягу доходу, кола замовників, дозволених видів діяльності, кількості працівників та своєчасна сплата податків допоможуть підприємцю й надалі користуватися перевагами спрощеної системи оподаткування та уникнути небажаних податкових наслідків.
Матеріали за посиланням https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1031924.html
Сплата податків при нотаріальному посвідченні договорів: хто, коли і на які рахунки перераховує ПДФО та військовий збір
Під час оформлення договорів купівлі-продажу, дарування або спадщини фізичні особи часто стикаються з питанням: хто має сплачувати податок і за якими реквізитами це робити.
Відповідно до ст. 168 Податкового кодексу України саме ця норма визначає механізм нарахування, утримання та перерахування податку на доходи фізичних осіб. У випадках нотаріального посвідчення договорів відчуження майна або оформлення спадщини податкове зобов’язання, як правило, виникає у фізичної особи — платника податку.
Відповідно до пункту 38.2 статті 38 Податкового кодексу сплата податку та збору здійснюється платником податку безпосередньо, а у випадках, передбачених податковим законодавством, – податковим агентом, або представником платника податку. Пунктом 19.1 статті 19 Податкового кодексу визначено, що платник податків веде справи пов’язані зі сплатою податків, особисто або через свого представника. Представниками платника податків визначаються особи, які можуть здійснювати представництво його законних інтересів та ведення справ, пов’язаних із сплатою податків, на підставі закону або довіреності.
Залежно від підстав оподаткування використовуються різні коди класифікації доходів бюджету.
Якщо дохід підлягає декларуванню, застосовується ККДБ 11010500 Податок на доходи фізичних осіб, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування і 11011001 Військовий збір, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування.
Якщо обов’язок декларування відсутній — податок сплачується на ККДБ 11010501 Податок на доходи фізичних осіб, що сплачується фізичними особами, які не підлягають обов’язковому декларуванню, а військовий збір — на ККДБ 11011000.
Кошти з ПДФО зараховуються до бюджетів територіальних громад, тоді як військовий збір спрямовується до державного бюджету.
Юридичні особи, які виступають податковими агентами, та нараховують (виплачують) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язані утримувати податок із суми такого доходу та сплачувати (перераховувати) податок на доходи фізичних осіб та військовий збір на коди класифікації доходів бюджету, а саме: ККДБ 11010400 Податок на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку інших ніж заробітна плата та Військовий збір ККДБ 11011000.
Кошти з ПДФО зараховуються до бюджетів територіальних громад, військовий збір спрямовується до державного бюджету. Реквізити рахунків для сплати податків, зборів та платежів до державного та місцевих бюджетів по Київській області знаходяться за посиланням: https://kyivobl.tax.gov.ua/rahunki-dlya-splati-platejiv
Матеріали за посиланням: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1030919.html
Надходження ПДФО зросли майже на 19 %: за пів року сплачено 347,2 млрд грн
За січень – червень 2026 року платники перерахували до бюджетів усіх рівнів 347,2 млрд грн податку на доходи фізичних осіб. Це на 54,9 млрд грн, або 18,8 %, більше, ніж за аналогічний період минулого року. За перше півріччя 2025 року надходження становили 292,3 млрд гривень.
Найбільші суми ПДФО до бюджетів сплатили платники:
– м. Києва – 82,7 млрд грн;
– Дніпропетровської області – 33,9 млрд грн;
– Львівської області – 24,1 млрд грн;
– Київської області – 21,7 млрд гривень.
ПДФО залишається одним із ключових бюджетоформуючих податків та основним джерелом наповнення місцевих бюджетів. Саме за рахунок цього податку фінансується значна частина видатків громад на освіту, охорону здоров’я, соціальний захист, благоустрій, розвиток інфраструктури та інші важливі потреби.
Із загальної суми надходжень 166,2 млрд грн спрямовано до місцевих бюджетів. Порівняно з першим півріччям минулого року надходження зросли на 20,5 %, що свідчить про зміцнення фінансової спроможності територіальних громад та їхніх можливостей реалізовувати місцеві програми розвитку.
Офіційне працевлаштування має переваги не лише для держави та громад, а й для самих громадян.
Зокрема, громадяни, які протягом року отримували офіційні доходи, з яких утримувався ПДФО, мають право оформити податкову знижку та повернути частину сплаченого податку.
Податкова знижка надається за окремими видами витрат, визначеними Податковим кодексом України, зокрема за оплату навчання, іпотечних відсотків, страхових платежів, благодійних внесків, окремих медичних послуг та інших витрат.
Для отримання податкової знижки необхідно подати до податкового органу за місцем податкової адреси податкову декларацію про майновий стан і доходи та документи, що підтверджують понесені витрати. Скористатися правом на податкову знижку за витратами, понесеними у 2025 році, можна до 31 грудня 2026 року.
Як отримати податкову знижку: дізнайтеся за посиланням https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/992275.html.
Матеріали за посиланням: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1032103.html
Перевірка агропідприємства: понад 23 млн грн сплачено до бюджету після виявлених порушень
Відсутність поголів’я свиней, яке значилося в обліку, неврахована нестача цукру, порушення під час оподаткування операцій із нерезидентом та ухилення від сплати податків. Такі факти встановила Державна податкова служба під час документальної перевірки одного з агропідприємств.
За результатами перевірки до бюджету сплачено 23,7 млн грн донарахованих податкових зобов’язань.
Підприємство є платником єдиного податку четвертої групи. Перевірка охопила чотири роки діяльності підприємства. До речі, підприємство погодилося з висновками перевірки.
Порушення встановлені завдяки поєднанню документального аналізу та інформації з баз даних ДПС, що дозволяє зіставляти облікові показники підприємств із фактичними обсягами їхньої діяльності.
Найбільша суму донарахувань – понад 21,6 млн грн ПДВ – порушення, пов’язані з операціями з вирощування свиней. Раніше наявність поголів’я підтверджували матеріали Бюро економічної безпеки України, однак під час перевірки тварини були фактично відсутні. Документів, які б підтверджували їх реалізацію чи інше законне вибуття, підприємство не надало.
У зв’язку з цим ДПС кваліфікувала використання активів як таке, що не пов’язане з господарською діяльністю, а їхню вартість підприємство мало відобразити у податкових зобов’язаннях із ПДВ та зареєструвати відповідну податкову накладну. Таку розбіжність підтвердили і дані інвентаризації, які засвідчили невідповідність бухгалтерського обліку фактичній наявності поголів’я тварин.
Крім того, виявлено значну нестачу цукру. Розбіжність між обліковими залишками та фактичною наявністю продукції не була відображена у податковій звітності.
Також встановлено, що підприємство не доутримало та не перерахувало до бюджету частину податку з доходів нерезидента – контрагента з Польщі.
Наразі матеріали документальної перевірки передано до Бюро економічної безпеки України для подальшого реагування у межах компетенції.
ДПС активно застосовує ризик-орієнтований підхід до контрольно-перевірочної роботи. Це дозволяє фокусуватися на платниках із підвищеною ймовірністю порушень, не створюючи зайвого адміністративного навантаження для сумлінного бізнесу.
Основною метою податкового контролю є не застосування санкцій, а забезпечення повноти сплати податків, створення рівних умов для ведення бізнесу та детінізація економіки.
Конструктивна взаємодія з платниками, які визнають виявлені порушення та добровільно погашають податковий борг, залишається пріоритетним підходом ДПС.
Закликаємо платників своєчасно приводити свій облік у відповідність до вимог законодавства, не чекаючи на проведення перевірок.
Наголошуємо, що податковий контроль ДПС здійснює з урахуванням рішення РНБО про запровадження правових і організаційних заходів щодо мораторію на безпідставні перевірки та втручання державних органів у діяльність бізнесу, та виключно з урахування ризик-орієнтованого підходу і за наявності високих ступенів ризику.
Версія для друку
ПопередняНадходження ПДФО зросли майже на 19 %: за пів року сплачено 347,2 млрд грн
Матеріали за посиланням: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1032104.html
Електронні документи, сплата акцизу та взаємодія інформаційних систем: ДПС обговорила з бізнесом тестування системи еАкциз
Формування та обробка електронних документів, взаємодія інформаційних систем ДПС із компонентом «еАкциз», використання бюджетних рахунків для сплати акцизного податку під час бета-тестування стали основними темами чергової робочої зустрічі ДПС, Мінцифри із представниками суб’єктів господарювання, які тестують систему.
Учасники обговорили практичні питання, які виникли від початку тестування «еАкциз», пропозиції щодо вдосконалення окремих функціональних можливостей системи, а також узгодили подальший порядок взаємодії та комунікації під час проходження тестування сервісів зі сплати акцизного податку.
Окрему увагу приділили питанням використання бюджетних рахунків, на які під час тестування зараховується акцизний податок, відображення нарахувань у картках платників, повернення коштів або їх зарахування в рахунок майбутніх платежів.
Також були опрацьовані технічні та нормативні аспекти, необхідні для подальшого вдосконалення сервісів і забезпечення їх стабільної роботи.
ДПС спільно з Мінцифри продовжують активну співпрацю з бізнесом у межах бета-тестування «еАкциз». Такий формат взаємодії дозволяє оперативно враховувати пропозиції користувачів, вдосконалювати функціонал системи та забезпечити її якісне впровадження.
Матеріали за посиланням: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1032158.html
Чат-бот
Чат-бот
Телефони служб