Сплата податків при нотаріальному посвідченні договорів: хто, коли і на які рахунки перераховує ПДФО та військовий збір
Під час оформлення договорів купівлі-продажу, дарування або спадщини фізичні особи часто стикаються з питанням: хто має сплачувати податок і за якими реквізитами це робити.
Відповідно до ст. 168 Податкового кодексу України саме ця норма визначає механізм нарахування, утримання та перерахування податку на доходи фізичних осіб. У випадках нотаріального посвідчення договорів відчуження майна або оформлення спадщини податкове зобов’язання, як правило, виникає у фізичної особи — платника податку.
Відповідно до пункту 38.2 статті 38 Податкового кодексу сплата податку та збору здійснюється платником податку безпосередньо, а у випадках, передбачених податковим законодавством, – податковим агентом, або представником платника податку. Пунктом 19.1 статті 19 Податкового кодексу визначено, що платник податків веде справи пов’язані зі сплатою податків, особисто або через свого представника. Представниками платника податків визначаються особи, які можуть здійснювати представництво його законних інтересів та ведення справ, пов’язаних із сплатою податків, на підставі закону або довіреності.
Залежно від підстав оподаткування використовуються різні коди класифікації доходів бюджету.
Якщо дохід підлягає декларуванню, застосовується ККДБ 11010500 Податок на доходи фізичних осіб, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування і 11011001 Військовий збір, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування.
Якщо обов’язок декларування відсутній — податок сплачується на ККДБ 11010501 Податок на доходи фізичних осіб, що сплачується фізичними особами, які не підлягають обов’язковому декларуванню, а військовий збір — на ККДБ 11011000.
Кошти з ПДФО зараховуються до бюджетів територіальних громад, тоді як військовий збір спрямовується до державного бюджету.
Юридичні особи, які виступають податковими агентами, та нараховують (виплачують) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язані утримувати податок із суми такого доходу та сплачувати (перераховувати) податок на доходи фізичних осіб та військовий збір на коди класифікації доходів бюджету, а саме: ККДБ 11010400 Податок на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку інших ніж заробітна плата та Військовий збір ККДБ 11011000.
Кошти з ПДФО зараховуються до бюджетів територіальних громад, військовий збір спрямовується до державного бюджету.
Реквізити рахунків для сплати податків, зборів та платежів до державного та місцевих бюджетів по Київській області знаходяться за посиланням: https://kyivobl.tax.gov.ua/rahunki-dlya-splati-platejiv
Матеріали за посиланням https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1019582.html
Основні джерела комплаєнс-ризиків
Комплаєнс-ризики формуються не випадково, а мають типові джерела виникнення:
– складність податкового законодавства та часті зміни;
– помилки при заповненні звітності;
– недостатній рівень податкової грамотності платників;
– використання ризикових контрагентів;
– технічні помилки в електронних системах обліку.
Важливо, що значна частина таких ризиків не є умисним ухиленням. Саме тому податкові органи переходять до превентивної моделі роботи — виявлення ризиків до моменту порушення.
Такий підхід дозволяє зменшити кількість податкових спорів і підвищити рівень довіри між бізнесом і державою.
Матеріали за посиланням: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1019589.html
Земельний податок: Дніпропетровщина та Київ тримають лідерство
Протягом січня – травня 2026 року платники перерахували до місцевих бюджетів 19,9 млрд грн земельного податку. Це на 13,6 % більше, ніж за аналогічний період минулого року, тоді бюджети отримали 17,5 млрд грн.
Це додаткові 2,4 млрд грн, які спрямовуються на підтримку життєдіяльності міст та селищ.
Традиційно високу фінансову активність демонструють великі промислові та економічні центри України. До четвірки лідерів за обсягами сплати земельного податку увійшли:
– Дніпропетровська область – абсолютний лідер із показником 3,7 млрд грн;
– місто Київ – столиця спрямувала до бюджету 2,8 млрд грн;
– Одеська область – забезпечила 1,7 млрд грн;
– Львівська область – додала 1,4 млрд грн.
Нагадуємо:
Контролюючі органи нараховують податок фізичним особам за місцем розташування земельної ділянки (у тому числі земельної частки/паю) до 1 травня.
До 1 липня податкова надсилає податкове повідомлення-рішення разом із детальним розрахунком суми податку, який містить:
– кадастровий номер та площу земельної ділянки;
– розмір ставки податку;
– пільги зі сплати податку.
Сплатити податок потрібно протягом 60 днів з дня отримання повідомлення.
У разі виникнення сумнівів щодо правильності нарахувань необхідно звернутися до контролюючого органу для проведення звірки даних. Це передбачає перевірку кількості та площі земельних ділянок, застосування пільг, розміру ставки та суми податкового зобов’язання.
Заяву на звірку можна подати особисто або поштою, а також в електронній формі через «Електронний кабінет платника» (cabinet.tax.gov.ua) із використанням кваліфікованого електронного підпису. Через цей сервіс також доступний перегляд податкових повідомлень-рішень.
У разі виявлення розбіжностей податковий орган проводить перерахунок протягом 10 робочих днів. Після цього платнику надсилається нове повідомлення-рішення, а попереднє вважається скасованим.
Своєчасна звірка даних дозволяє уникнути помилок у нарахуванні плати за землю та забезпечує коректність податкових зобов’язань громадян.
Матеріали за посиланням: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1024014.html
Податкова відпустка для підприємця: коли можна не сплачувати єдиний податок і військовий збір
Фізичні особи – підприємці, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, мають право на податкову відпустку. Це дає можливість протягом одного календарного місяця на рік не сплачувати єдиний податок та військовий збір за умови дотримання вимог законодавства.
Головне управління ДПС у Київській області нагадує, що право на таку пільгу мають лише фізичні особи – підприємці першої та другої груп платників єдиного податку, які не використовують працю найманих осіб.
Підставою є пункт 295.5 статті 295 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ (далі – ПКУ), яким передбачено звільнення від сплати єдиного податку на один календарний місяць протягом року на період відпустки.
Крім того, відповідно до підпункту 1.13 пункту 16¹ підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ такі підприємці звільняються і від сплати військового збору за період податкової відпустки.
Які умови необхідно виконати
Податкова відпустка надається лише за умови, що:
– підприємець належить до першої або другої групи платників єдиного податку;
– не використовує працю найманих працівників;
– відпустка триває повний календарний місяць – з першого до останнього дня місяця;
– у період відпустки не здійснюється господарська діяльність та не отримуються доходи від підприємницької діяльності.
Якщо підприємець отримує дохід у місяці, за який заявлена податкова відпустка, право на звільнення від сплати податків втрачається.
Коли подавати заяву
Для отримання податкової відпустки необхідно подати до контролюючого органу заяву у довільній формі.
Податковий кодекс не встановлює конкретної дати подання такої заяви, однак її доцільно подати до початку місяця відпустки, щоб авансові платежі з єдиного податку та військового збору не були нараховані в інтегрованій картці платника.
Подати заяву можна:
– особисто до податкового органу;
– поштою;
– через Електронний кабінет платника у режимі «Листування з ДПС».
Чи потрібно сплачувати ЄСВ
Податкова відпустка не звільняє підприємця від обов’язку сплачувати єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.
Закон України від 08 липня 2010 року № 2464-VІ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» не передбачає звільнення від сплати ЄСВ за період податкової відпустки.
Виняток становлять окремі категорії платників, зокрема пенсіонери за віком, особи з інвалідністю та підприємці, за яких роботодавець сплачує ЄСВ за основним місцем роботи в розмірі не менше мінімального страхового внеску.
Матеріали за посиланням: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1023543.html
SAF-T UA без помилок: практичні рекомендації для підготовки та подання файлу
Підготовка файлу SAF-T UA потребує врахування технічних і методологічних вимог. Саме тому виникає багато запитань у великих платників податків: як правильно сформувати файл, уникнути технічних помилок та успішно пройти автоматизовані перевірки? Відповіді на ці та інші актуальні питання зібрані у гайді «SAF-T UA без помилок», підготовленому ДПС.
Матеріали стануть у нагоді платникам, які вже працюють із SAF-T UA або лише готуються до його впровадження. У них детально роз’яснюється, як працює система Е-аудит, підходи контролюючих органів до аналізу даних файлу SAF-T UA та як підготувати файл відповідно до встановлених вимог.
Що ви знайдете в презентації?
– рекомендації до формування, та подання файлу SAF-T UA та особливості його тестування;
– пояснення структури файлу та його основних складових;
– вимоги до якості даних і особливості інтеграції інформаційних систем;
– особливості використання файлу SAF-T UA під час електронного аудиту;
– відповіді на найпоширеніші запитання платників податків;
– огляд типових технічних помилок та способів їх усунення;
– практичні рекомендації щодо підвищення якості даних і успішного проходження автоматизованих перевірок.
Презентаційні матеріали були представлені 21 травня 2026 року під час відкритого практичного вебінару «SAF-T UA без помилок», організованого ДПС за участю експертів проєкту EU4PFM та представників великого бізнесу.
Вони містять практичні рекомендації та приклади, які допоможуть уникнути типових помилок під час формування та подання файлу SAF-T UA, підвищити якість підготовки даних і скоротити час на його підготовку.
Ознайомитися з презентаційними матеріалами можна за посиланням: https://tax.gov.ua/baneryi/saf-t-ua/prezentatsiya/1022274.html
Матеріали за посиланням: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1024016.html
Діалог податкової служби Київщини та амбасадора безбар’єрності
Податкова служба Київщини продовжує розвивати відкритий діалог із громадським сектором, підтримуючи ініціативи, спрямовані на формування безбар’єрного середовища та підвищення доступності державних сервісів.
Зокрема, нещодавно відбулась зустріч за ініціативи громадської організації «Група активної реабілітації». В особі члена правління ГО Ігора Пирожкова організація активно працює над розвитком безбар’єрного середовища та є надійним партнером податкової служби Київщини у питаннях доступності й взаємодії з громадськістю.
Учасники зустрічі завчасно підготували та надали запитання, які найбільше їх цікавили у сфері оподаткування. Це дало змогу податківцям у Київській області підготувати змістовні роз’яснення з порушених питань.
Зокрема, Олександр Гаврилюк висвітлив ключові зміни та практичні аспекти застосування податкового законодавства. Людмила Мащенко розповіла про особливості оподаткування громадських організацій, а також презентувала можливості Офісу податкових консультантів ГУ ДПС у Київській області — сервісу, який допомагає платникам швидко отримувати фахові консультації та необхідні роз’яснення. Олена Халіцька детально зупинилася на податкових пільгах і особливостях оподаткування осіб з інвалідністю.
Відкритий діалог із громадськими організаціями сприяє кращому розумінню податкових питань та допомагає зробити сервіси податкової служби доступнішими для громадян.
Матеріали за посиланням: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1023694.html
Переробна промисловість – лідер зі сплати податків: за 5 місяців забезпечено 17,9 % усіх надходжень до зведеного бюджету
За підсумками січня – травня 2026 року найбільший внесок у наповнення бюджету зробили підприємства переробної промисловості. Вони забезпечили 17,9 % усіх податкових надходжень до зведеного бюджету.
Про це повідомила в. о. Голови Державної податкової служби Леся Карнаух.
«На сферу оптової та роздрібної торгівлі; ремонту автотранспортних засобів і мотоциклів припало 16,3 % усіх податкових надходжень. Частка державного управління та оборони; обов’язкового соціального страхування становила 11,9 %, а фінансової та страхової діяльності – 10,5 %», – додала вона.
Очільниця ДПС зауважила, що податки – це не лише про бюджет. Це про те, що важливо для кожного з нас. Про зарплати, пенсії, соціальні програми. За кожною цифрою – підприємства та бізнес, який працює, попри всі виклики.
Порівняно з аналогічним періодом 2025 року найбільший приріст сплачених податків продемонстрували ті самі чотири галузі:
– переробна промисловість – +25,8 млрд грн (+17,3 %);
– фінансова та страхова діяльність – +24,9 млрд грн (+32,2 %);
– державне управління та оборона, обов’язкове соціальне страхування – +17,1 млрд грн (+17,4 %);
– оптова та роздрібна торгівля, ремонт автотранспортних засобів і мотоциклів – +14,4 млрд грн (+9,9 %).
«Вдячна кожному платнику податків за відповідальність та вагомий внесок у фінансову спроможність держави. Кожна гривня – це більше можливостей для держави підтримувати армію, фінансувати соціальні програми та забезпечувати роботу критично важливих сервісів для людей. А наше завдання – створювати умови, в яких бізнесу буде працювати простіше», – наголосила Леся Карнаух.
Матеріали за посиланням: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1024101.html
Чат-бот
Чат-бот
Телефони служб