Податкові новини Київщини

Система управління податковими ризиками: сучасний інструмент податкового адміністрування

Державна податкова служба України впроваджує сучасні підходи до адміністрування податків, одним із ключових напрямів якого є система управління податковими ризиками. Це не лише частина трансформації фіскальної служби у сервісно-аналітичний орган, а й потужний інструмент мінімізації ризиків недотримання податкового законодавства.

Головне управління ДПС у Київській області нагадує, що податковий ризик – це ймовірність виникнення подій, що призводять до недонадходжень податків і зборів до бюджету, або до їхнього неправомірного відшкодування, або до інших негативних наслідків для податкової системи.

Що таке система управління податковими ризиками?

Це комплексна, циклічна та ітеративна діяльність ДПС, спрямована на:
– виявлення податкових ризиків;
– їх аналіз та оцінювання;
– визначення заходів впливу;
– моніторинг та перегляд ризиків.

Уся діяльність ведеться без безпосереднього втручання в роботу платника податків, що дозволяє створити прогнозоване, прозоре й справедливе податкове середовище.

Такий підхід відповідає найкращим міжнародним практикам і є запорукою чесного та ефективного адміністрування податків в Україні.

Матеріали за посиланням:
https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/899481.html

ГУ ДПС у Київській області

Уточнююча декларація під час камеральної перевірки: що дозволено Податковим кодексом України

Платники податків нерідко запитують: чи можна подати уточнюючу податкову декларацію за період, який наразі перевіряється під час камеральної перевірки? Відповідь – так, але з важливими застереженнями, які визначає Податковий кодекс України (ПКУ).

Відповідно до ст. 76 ПКУ, камеральна перевірка проводиться посадовими особами контролюючого органу без виїзду до платника і без його участі, на підставі поданої звітності. Вона триває до 30 календарних днів з дня граничного строку подання декларації або з дати її фактичного подання (якщо подано із запізненням).

Подання уточнюючої декларації під час камеральної перевірки дозволено, оскільки ПКУ не містить заборони на таку дію. Це підтверджує п. 50.1 ст. 50 ПКУ, який дає право платнику самостійно виправляти помилки у звітності шляхом подання уточнюючого розрахунку протягом строку давності, визначеного ст. 102 ПКУ.

Але є виняток. Якщо йдеться про документальну перевірку (планову або позапланову), то згідно з п. 50.2 ст. 50 ПКУ, подання уточнюючої декларації не допускається за періоди, які охоплює така перевірка.

Що робити, якщо вже є акт камеральної перевірки?

Якщо податковий орган уже склав акт про виявлені порушення (наприклад, заниження податкового зобов’язання), платник все ще має право подати уточнюючу декларацію, але сума, визначена в акті, все одно буде донарахована в інтегрованій картці платника після вручення податкового повідомлення-рішення, якщо не розпочато процедуру адміністративного або судового оскарження.

Це роз’яснення допоможе уникнути штрафів і правильно реалізувати своє право на самостійне виправлення помилок у звітності.

Матеріали за посиланням:
https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/899475.html

ГУ ДПС у Київській області

Податкова знижка за договорами страхування життя: як скористатися правом

Податкова знижка – це механізм, передбачений статтею 166 розділу IV Податкового кодексу України (ПКУ), який дозволяє фізичним особам зменшити розмір податку на доходи шляхом врахування фактично понесених витрат. Серед таких витрат – страхові платежі за договорами довгострокового страхування життя, а також внески до недержавних пенсійних фондів і банківських установ.

Головне управління ДПС у Київській області повідомляє, що відповідно до пп. 166.3.5 п. 166.3 ст. 166 ПКУ, до податкової знижки дозволено включати суми:
– страхових платежів (внесків, премій), сплачених страховику-резиденту України за договорами довгострокового страхування життя;
– пенсійних внесків до недержавного пенсійного фонду, банківського пенсійного депозитного рахунку, пенсійного вкладу, рахунку учасника фонду банківського управління.

Це стосується як витрат самого платника податку, так і витрат на користь членів сім’ї першого ступеня споріднення (чоловік/дружина, діти, батьки).

Податковий кодекс встановлює обмеження на суму витрат, що підлягають включенню до податкової знижки:
– для самого платника податку — не більше 4240 грн на місяць у 2024 році;
– для члена сім’ї першого ступеня споріднення — не більше 2120 грн на місяць, тобто 50% від вищевказаної суми.

Облік ведеться помісячно, залежно від фактичного строку дії договору в межах звітного року.

Як скористатися знижкою?

Подати декларацію про майновий стан і доходи до 31 грудня 2025 року.
1. Додати копії:
– договору страхування;
– платіжних документів;
– довідки про доходи з місця роботи.

2. Перевірити, щоб страховик мав ліцензію і статус резидента України.
Страхування життя не лише створює фінансову безпеку на майбутнє, але й дає можливість повернути частину вже сплачених податків.

Матеріали за посиланням:
https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/898984.html

ГУ ДПС у Київській області

Чи може юридична особа повернутись на єдиний податок протягом року після перевищення граничного доходу?

Питання переходу юридичної особи на спрощену систему оподаткування – особливо після перевищення граничного обсягу доходу – часто викликає сумніви у бухгалтерів. Розгляньмо ситуацію, коли підприємство перейшло із спрощеної системи на загальну з 1 січня поточного року через перевищення ліміту доходу в IV кварталі минулого року. Чи може така юрособа знову повернутись на третю групу єдиного податку протягом поточного року?

Що говорить Податковий кодекс України?

Відповідно до пп. 3 п. 291.4 ПКУ, юридичні особи можуть бути платниками єдиного податку третьої групи, якщо протягом календарного року їхній дохід не перевищує 1167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року.

Відповідно до п.п. 3 п.п. 298.2.3 ПКУ платники єдиного податку зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених ПКУ, у разі перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу платниками єдиного податку третьої групи (крім платників єдиного податку третьої групи – електронних резидентів (е-резидентів), – з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення.

Разом з тим, пп. 298.1.4 ПКУ дозволяє суб’єктам господарювання, які перебувають на загальній системі, перейти на спрощену за умови:
– подання заяви не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку кварталу, в якому планується перехід;
– дотримання вимог п. 291.4 ПКУ щодо граничного обсягу доходу у попередньому календарному році.

У разі якщо реєстрація платником єдиного податку анульована шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку за рішенням контролюючого органу, зокрема, у зв’язку з перевищенням граничного обсягу доходу, встановленого для юридичних осіб – платників єдиного податку третьої групи, юридична особа має право обрати або перейти на спрощену систему оподаткування після закінчення чотирьох послідовних кварталів з моменту прийняття рішення контролюючого органу.

Таким чином, юридична особа, яка з 1 січня самостійно відмовилася від спрощеної системи оподаткування та перейшла на загальну систему оподаткування у зв’язку з перевищенням у ІV кварталі попереднього податкового (звітного) року граничного обсягу доходу, встановленого для платників єдиного податку третьої групи, має право перейти з 01 квітня (01 липня або 01 жовтня) поточного року на третю групу платника єдиного податку за умови дотримання вимог, визначених п. 291.4 ПКУ, у тому числі щодо обсягу доходу, який залежить від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня такого податкового (звітного) року.

Матеріали за посиланням:
https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/898987.html

ГУ ДПС у Київській області

Новини ДПС:
Сергій Лисеюк привітав переможців конкурсу «Податківець майбутнього»
Руслан Кравченко розповів про результати діяльності робочих груп в регіонах щодо підтримки мобілізованих ФОП та ветеранів

Залишаємось на зв’язку:
Комунікаційна платформа: kyivobl.ikc@tax.gov.ua
Підписатись на сторінку Фейсбук ГУ ДПС у Київській області https://www.facebook.com/tax.kyiv.oblast
Підписатись на сторінку Ютуб ГУ ДПС у Київській області
https://youtube.com/channel/UCorQvlqMpj1Tnvz35Mgg6g?si=5OtBBEN5G8bh3q7f